摘要 【交易商协会警告中兴华会计师事务所并暂停其业务】经交易商协会2019年第7次自律处分会议初审、2019年第8次自律处分会议复审，决定给予中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中兴华”)警告处分，责令其限期整改，并暂停债务融资工具相关业务6个月。自律处分决定自2019年7月15日正式生效。（中国银行间市场交易商协会）
经交易商协会2019年第7次自律处分会议初审、2019年第8次自律处分会议复审，决定给予中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中兴华”)警告处分，责令其限期整改，并暂停债务融资工具相关业务6个月。自律处分决定自2019年7月15日正式生效。
经查，中兴华作为洛娃科技实业集团有限公司(以下简称“洛娃科技”)2017年年度财务报告审计机构，存在以下违反银行间市场相关自律管理规则的行为：一是对洛娃科技受限资产的审计程序执行不到位，针对洛娃大厦AB座已被洛娃科技抵押事项，在获取了相关产权证书的情况下未履行进一步的核查程序；二是对洛娃科技大额银行存款的函证缺失、对洛娃科技业务往来科目函证等底稿不全、对洛娃科技营业收入获取的审计证据严重不足，中兴华在未获取充分、适当的审计证据加以验证的前提下，即对洛娃科技2017年年度财务报告发表了标准无保留意见。此外，中兴华对协会自律调查未予积极配合，未能按照相关要求及时、完整地提供书面材料。经两次自律处分会议审议，中兴华上述行为明显违反了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则》《银行间债券市场非金融企业债务融资工具现场调查工作规程》相关规定，违规事实清楚、证据充分，决定给予上述自律处分。
会计师事务所等中介机构在资本市场上承担着“守门人”的关键职责，理应恪尽职守、归位尽责。中兴华在相关发行人年报审计工作中，审计程序存在重大缺失、获取审计证据严重不足，违反行业规范、业务规则，工作开展严重未勤勉尽责，理应予以严肃查处。下一步，交易商协会将继续从严实施自律管理，督导市场主体和中介机构尽职履责、进一步增强合规意识，切实保护投资者权益。
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8日，年报涉嫌虚假记载和重大遗漏的康得新公司(*ST康得)股票停牌。根据监管部门认定的事实，公司4年时间里虚增利润总额达119亿元，连续4年净利润实际为负，可能被实施重大违法强制退市。
虚增多达百亿元的“天量”利润，如此行为令市场一片哗然，康得新正面临监管部门的顶格处罚。而在违规上市公司的背后，身为资本市场“经济警察”的会计师事务所却存在感不强，受到舆论强烈质疑。记者了解到，监管部门已关注到康得新涉嫌信息披露违法案的中介机构，相关会计师事务所已经被立案调查。
会计师事务所是资本市场的“看门人”，应当给上市公司“挑刺”。在市场中，大部分从业机构身处一线，为上市公司健康稳定运营贡献力量。但一段时间以来，也有部分会计师事务所屡屡触犯监管“红线”，甚至从“看门人”沦为“放风者”，为部分上市公司财报造假“提供便利”。
康得新事件并非个案。近年来资本市场频出财报瑕疵甚至财务造假现象，令部分会计师事务所的履职能力也被打上问号。今年初，资本市场财报季来临之时，A股不少上市公司出现商誉“爆雷”现象，有的上市公司亏损额甚至大于公司市值，引发会计账目“洗澡”质疑，给投资者利益造成损失，也对市场的诚信环境带来负面影响。
我国资本市场仍处于快速发展阶段，部分会计师事务所为了抢夺市场、留住客户，对上市公司的财务风险“视而不见”，将谨慎性原则抛诸脑后，由此产生的“劣币驱逐良币”现象亟须引起关注。
要让会计师当好“看门人”，监管机构应加大对会计师事务所等中介机构的监管力度，并逐步完善审计法规文件，进一步提高审计质量。对投资者而言，应对屡有不良记录的会计师事务所审计的上市公司保持警惕，促进中介机构真正形成优胜劣汰的市场环境。（来源：新华网）
（文章来源：中国银行间市场交易商协会）
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